Quanto costa l’Imu 2023 di una casa? E sulla prima casa di persona non residente si deve pagare? Chi è esente dal pagare l’IMU? Cosa succede se tolgo la residenza dalla prima casa? Quando spostare residenza per non pagare IMU? E se la casa è occupata abusivamente? Queste alcune domande che i possessori di prima si fanno o rivolgono a commercialisti ed esperti fiscali.
Affrontiamo questo argomento in concomitanza con una scadenza significativa: in giugno c’è la scadenza per la prima rata dell’Imu 2023. Ma non tutti i proprietari di un immobile sono tenuti a effettuare i versamenti. Quali?
Cosa è l’IMU
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è una tassa municipale che viene applicata sulla base del valore catastale della proprietà. Tuttavia, non tutti i proprietari di un immobile sono tenuti a pagare l’IMU. Ad esempio, le abitazioni principali (ossia quelle utilizzate come residenza abituale) sono esenti dal pagamento dell’IMU in alcuni casi.
Quanto costa l’IMU?
Quanto costa l’IMU di una casa? L’Imu 2023 sulle case diverse dall’abitazione principale pagheranno un’aliquota ordinaria del 0,76% che potrà subire variazioni pari a 0,3 punti in più o in meno a discrezione dei singoli comuni (potrà quindi oscillare tra lo 0,46% e l’1,06%).
Per le case abitate il calcolo dell’IMU sarà effettuato con l’aliquota base, cioè 4 per mille per la prima casa e 7,6 per mille per la seconda casa.
L’Imu si paga in due rate. La prima rata o acconto, entro metà giugno. La seconda rata o saldo Imu 2023 scade invece a metà dicembre.
Casi di esenzione dall’IMU
Quando si ha un’esenzione dall’IMU? Le abitazioni principali sono esenti dal pagamento dell’IMU 2023 se possedute e abitate dal proprietario o da un suo familiare a carico. Per “familiare a carico” si intende un coniuge, un figlio o un parente entro il terzo grado (ad esempio, nonni, zii, cugini) che conviva con il proprietario e che sia fiscalmente a carico di quest’ultimo.
Inoltre, le abitazioni principali sono esenti dall’IMU 2023 se cedute a titolo gratuito (ad esempio, in donazione) ai parenti entro il terzo grado del proprietario. Ciò sempre che vengano utilizzate come abitazione principale da questi ultimi.
In alcuni casi specifici, le abitazioni principali possono essere esenti dal pagamento dell’IMU anche se non utilizzate come residenza abituale. Ad esempio, se vengono date in affitto a canone concordato (ossia a un canone inferiore al mercato), a studenti universitari o a lavoratori che si trasferiscono temporaneamente per motivi di lavoro.
Appartamenti esenti
Gli immobili occupati da cooperative edilizie a scopo abitativo sono esenti dall’IMU se utilizzati esclusivamente per l’edilizia residenziale pubblica. Inoltre, gli immobili occupati da cooperative edilizie a scopo sociale sono esenti dall’IMU se utilizzati esclusivamente per la realizzazione di alloggi destinati ai soci lavoratori.
Inoltre, gli immobili occupati da enti pubblici o da organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS) sono esenti dall’IMU se utilizzati per finalità istituzionali.
Per ottenere l’esenzione dall’IMU 2023 per gli immobili occupati, è necessario presentare un’apposita domanda al comune in cui si trova l’immobile. È importante notare che l’esenzione dall’IMU non è automatica e che è necessario soddisfare determinati requisiti per ottenerla.
Ovviamente bisogna considerare attentamente caso per caso. Tuttavia si può dire che non basta quindi avere una casa di proprietà senza residenza per godere dell’esenzione Imu prima casa. Essa è valida solamente se la prima casa è, oltre che posseduta, dimora abituale del contribuente. L’Imu sulla prima casa da non residente non va pagata se sussistono entrambe le condizioni.
IMU 2023 e le Tasse del non residente
Se compri una casa in Italia come persona non residente, dovrai pagare l’IMU 2023 sulla proprietà. L’IMU è una tassa municipale che viene applicata sulla base del valore catastale della proprietà. Il tasso di IMU varia in base al comune in cui si trova la proprietà e alla destinazione d’uso della stessa. Ad esempio, le abitazioni principali sono solitamente soggette a tassi di IMU più bassi rispetto alle case utilizzate come seconde case o come case vacanze.
Inoltre, se sei un non residente, dovrai anche pagare l’Imposta sui Redditi delle Persone Fisiche (IRPEF) sugli eventuali redditi derivanti dalla proprietà, come ad esempio i canoni di affitto.
Imu 2023 e cambio di residenza
La residenza anagrafica indica il luogo in cui una persona dimora abitualmente, ovvero il luogo dove trascorre la maggior parte del suo tempo. La residenza anagrafica ha diverse conseguenze a livello fiscale, tra cui l’applicazione dell’IMU (Imposta Municipal Unica) sulla proprietà.
In particolare, l’IMU è dovuta sulla proprietà posseduta in Italia da persone fisiche residenti in Italia. Se sei una persona fisica non residente, ovvero se non hai la residenza anagrafica in Italia, non sei tenuto a pagare l’IMU sulla tua proprietà in Italia.
Per cambiare la tua residenza anagrafica, devi presentare una dichiarazione di residenza presso l’ufficio anagrafe del comune in cui vuoi trasferirti. In questa dichiarazione devi dichiarare il tuo nuovo indirizzo di residenza e fornire la documentazione necessaria (ad esempio, il contratto di affitto o l’attestazione di proprietà dell’immobile).
2023: novità per le aliquote
Si interviene sul potere dei Comuni sulle aliquote IMU. Il MEF potrà modificare o integrare le fattispecie per cui gli enti locali possono diversificare le aliquote. La legge di bilancio 2023 incide sulla disciplina dei poteri dei Comuni in materia di IMU con alcune novità dal primo gennaio:
- con un decreto del Ministero dell’economia e delle finanze, sentita la Conferenza Stato-città e autonomie locali, si modificheranno le fattispecie per cui i Comuni potranno diversificare le aliquote IMU.
- cambieranno gli adempimenti comunali relativi ad aliquote e regolamenti IMU; dal primo anno di applicazione delle aliquote in mancanza di una delibera approvata e pubblicata nei termini di legge, si applicano le aliquote di base IMU e non quelle vigenti nell’anno precedente.
IMU 2023 di case occupate abusivamente
Il proprietario di un immobile occupato abusivamente deve pagare l’IMU come qualsiasi altra proprietà. Ciò significa che sei tenuto comunque a pagare l’IMU sulla base del valore catastale dell’immobile.
Inoltre, il mancato pagamento dell’IMU per gli immobili occupati abusivamente può comportare delle conseguenze a livello fiscale. Cioè il comune può iscrivere ipoteca sull’immobile a garanzia del credito tributario e può avviare procedure esecutive per il recupero delle somme dovute. Quindi oltre al danno la beffa, nonostante l’occupazione abusiva di un immobile possa comportare anche delle conseguenze a livello penale: può essere punita con la reclusione fino a tre anni.
Il consiglio
IMU e tasse sugli immobili: se hai bisogno di ulteriori informazioni sull’acquisto di una proprietà in Italia come persona non residente, il consiglio è di rivolgersi a un professionista qualificato, come un avvocato o un commercialista, che potrà fornirti consulenza specifica sulla base della tua situazione personale.
